在当今社会生活中，制度的使用频率呈上升趋势，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。拟起制度来就毫无头绪？
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低值易耗品管理办法
第一条、为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。
第二条、低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。
第三条、本公司规定，单位价值在50元～1000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。
条四条、低值易耗品的核算办法：
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（一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。
（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。
（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。
（四）低值易耗品摊销期限：
不锈钢类2年
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陶瓷类1.5年
铁制、铝制品1年
维修工具1.5年
毛毯2年
口布、毛巾类1.5年
玻璃制品0.5年
其他均为1年
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赢了网 低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。
第五条、低值易耗品的购置与入库：
低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。
低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。
保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。
低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。
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第六条、低值易耗品的领用：
（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。
（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。
第一联：存根
第二联：实体财务记帐凭单
第三联：公司财务记帐凭单
第四联：使用部门
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（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。
第七条、低值易耗品的转移，退库和经管人变更
（一）各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：
填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。
（二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。
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（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。
来源：（低值易耗品管理办法公司经营。相关法律知识
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为加强财产管理、节约资金、降低消耗、提高办学效益，根据财务有关规定，结合学院的实际情况，特制定本办法。
一、低值易耗品管理、核算的界限。
1、凡单价在8OO以下的，1OO元及其以上，使用年限在一年以上的在用低值易耗品，一律进行数量管理和金额核算。
2、单价在lOO元以下，使用年限在一年以上，包括由职工个人保管的在用低值易耗品只作数量管理。
3、单价不足1OO元，使用年限在一年以内的在用低值易耗品可一次列销。不作金额、数量管理。但对生产和生活通用的物品须管理。
4、无偿调拨或接受外单位赠送的低值易耗品按以上规定入账管理。
二、低值易耗品的管理。
1、财务处负责全部在用低值易耗品数量金额管理部分的分类核算，设置在用低值易耗品总账、明细账。
2、管理部门必须按分类顺序设置在用低值易耗品明细账。数量金额管理部分和单纯数量管理部分应分别设置明细账，分类管理，并建立个人保管清单，每件在用低值易耗品由保管负责人签字。
3、在用低值易耗品的报废、丢失、损坏的鉴定，由财务、技术主管、管理部门等有关人员组成的鉴定小组负责，每学期对报废、丢失、损坏的物品进行评定。各管理部门要做好日常在用低值易耗品报废、丢失、损坏、及其他原因短少的'记录工作，对正常报废的低值易耗品应及时填制“物品注销记录”，对丢失损坏的在用低值易耗品应由过失人填写“低值易耗品报废申请单”。
4、在用低值易耗品应定期核对、清点、清查，确保账卡物相符。财务部门按季与管理部门的在用低值易耗品明细账进行核对，做到账卡物相符；各管理部门对所管物品每年签认一次。
5、在用低值易耗品的管理人员变动时，应事先对所保管的物品进行清点、查对、账卡物相符后，方可办理交接手续。移交清单须双方签字交财务处一份。
6、职工调离本单位应全部交还所保管的在用低值易耗品，并由管理人员在离校通知单上签字后方可办理离校手续；未经签字离职的，由总务部门负经济责任。
7、退休、离休、死亡人员的防护用品不再收回，由管理部门填写注销记录、经校领导批准后销账。
8、学院各部门每年末，对在用低值易耗品进行一次全面清查签认，以保证财产的完整和年度决算的真实。
低值易耗品的分类
一般而言，低值易耗品占用企业资金不多，但其品种较多。在生产经营过程中使用比较分散，流动性较大。为了加强低值易耗品的核算和管理，企业应将低值易耗品按一定的标准进行分类。
1、按低值易耗品的用途进行分类，可将低值易耗品分为：
（1）一般工具。指生产中常用的工具，如刀具、夹具、量具、装配工具等等。（2）专用工具。指用于制造某一特定产品，或在某一特定工序上使用的工具，如专用模具等。
（3）替换设备。指容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备，如轧钢用的钢辊等。
（4）管理工具。指在管理上使用的各种家具，如办公室的各种用具等等。（5）劳动保护用品。指为了安全生产而发给工人作为劳动保护的工作服、工作鞋、手套等各种保护用品。
（6）其他。指不属于上述各类的低值易耗品。
2、按低值易耗品的使用情况分类，可将低值易耗品分为：
（1）在库低值易耗品。是指购入后尚未投入使用，仍然存放在仓库里的低值易耗品。
（2）在用低值易耗品。是指已经从仓库领出，正在各生产或管理部门使用尚未报废的低值易耗品。
低值易耗品的分类
商业企业的下列物品不论使用年限长短和单位价值大小，均作为低值易耗品进行管理：
苫布（包括篷布、油布、塑料布）、熏蒸布、枕木（包括垫木、垛架）、水泥条（墩）、风车、跳板、生猪车架、劳动役畜、各种非机动车（包括大车、手推车、三轮车、板车）、磅秤（不包括地磅）、五立方米以下的酒罐、腌制池、灭火机、七千瓦以下的电动机、消防泵、地毯、货架、柜台、电子秤、收款机等。
工业企业由于工艺问题，不可能举例，一般都是由主管部门制定低值易耗品目录，一般都如下分类：
（一）维护用工具性仪器仪表；
（二）小型机械及通信用具；
（三）业务专用品；
（四）小型车辆及运输用具；
（五）家具用品；
（六）电器用品；
（七）五金工具；
（八）衡器及计算器；
（九）劳动保护用品；
（十）杂项用品。
上述低值易耗品按其价值大小和管理上的需要，可分为甲、乙、丙三种。
甲种低值易耗品为单位价值在2000元以上不属于固定资产的物品。
乙种低值易耗品为单位价值在2000元以下、500元以上的物品。
丙种低值易耗品为单位价值在500元以下的物品。
低值易耗品管理
第1条 根据企业的情况，规定1000元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第2条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经综合部审核，由主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。企业领导批准后，方能选购。第3条 低值易耗品实行归口管理，低值易耗品由综合部负责管理。第4条 在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；
（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；
（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。
第5条 低值易耗品由综合部统一购买。第6条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
第7条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。第8条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。
第9条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。
第10条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。
货
币资
金管理办法
第一章 总则
第1条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第2条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限
第3条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第5条 总经理有货币资金使用审批权。第三章 现金管理
第6条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。
第7条 对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．
第8条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。
第9条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。
第10条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。第11条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。
第12条 对造成损失的责任人，追究其责任。
第13条 除差旅费和必须以现金支付的××××元以内的采购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。
第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。
第15条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理 第16条 支票领取
（1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。
（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、《采购单》、《计划书》等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。
（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第17条 支票管理
（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。
（3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。
（5）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，及时入账。（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。（8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章 其它规定
第18条 采用银行汇票、汇兑等其它结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
第19条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
内部财务管理制度
第一章 总则 第1条 目的
为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
第2条 机构与职责
财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回业务款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章 财务事项规定 第3条 资金管理
（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《支出单》上补签意见。
（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。
（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。
（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。
（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。
（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。第4条 行政费用支出管理
（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条 企业差旅费开支管理
（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。① 房租标准
A.部门经理以上员工，房租标准为80元/日。B.一般员工，房租标准为50元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准
伙食补贴每人20元/日，市内交通费据实报销。
（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。
第6条 车辆维修费及汽油费管理
（1）企业车辆维修保养由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。
（2）车辆的易损备品备件由综合部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由综合部建账予以核销使用。
（3）汽油票由综合部统一保管并设账登记使用。第7条 办公费用、会议费用及其它费用管理（1）企业办公用具由综合部统一采购、管理。
（2）综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）综合部财产台账为财务管理部附设账册。
（4）综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排。
（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第8条 行政费用报销管理
（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其它款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字认可后报总经理审批支付。
（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写《借款单》。《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由总经理签批后支付。
（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其它有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章 财产管理
第9条 企业财产的范围
（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。
（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
第10条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算，企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由综合部归口管理。（17条 财产的购置与调拨
（1）综合部根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两联，财务管理部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。
（3）部门需领用固定资产时，应填写《领用单》，《领用单》需经部门经理同意，报综合部审批，主管领导批准。
（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具，《领用单》一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。
（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。第18条 财产的清查、盘点
（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。
（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其它不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第五章 附则
第19条 本制度由综合部起草和修订，解释权归综合部。第20条 本制度自发布之日起生效。
会计岗位职责
1、承办公司领导交办的相关工作。
2、按照国家会计制度的规定进行记帐、复账、报帐、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期按时。
3、每月15日前按时向税务部门报送税务相关报表，积极参加税务部门的业务培训，及时进行纳税申报。
4、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。
5、负责业务部，预收帐款、预付帐款的审核，以及对合同结存情况进行审查。
6、根据办公室每月转来的考勤记录，做好各部门员工工资核算表。
7、负责集公司的往来帐管理，以及与客户之间各种应收应付帐款的审核。
8、保证往来帐项真实可信，定期编制往来帐统计表，并会同采购，营销业务人员及时催帐，发现问题及时处理。
9、加强对出纳会计的现金、银行存款的监督，定期和出纳对帐，月底和出纳一起盘存货币资金，并和银行对帐单核对银行存款。
10、定期将每月公司经营状况写出总结报告，于次月10日前，提供给相关领导，并随时接受领导的指导和监督，不断改进工作。
11、保管好公司财务专用章及印鉴，做好发票及专用收据的购买、缴销，正确填开使用专用收据和发票。
出纳岗位职责
1．根据主管会计审核并经领导审批的单据才能进行款项的收付和记帐，一切款项的支付都应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先以支付后补办手续者，均应予以拒绝。
2．严格执行现金管理制度，正确核定库存现金限额，对超出库存现金限额的部分，应及时送存银行，超过现金结算起点￥1000.00元的，均应办理银行转帐。
3．加强现金、银行存款管理，每日业务终了，要盘点出现金结余额，确保现金与帐面相符；应随时接受财务经理对现金、银行存款的监督管理，每月要定期与银行对帐单核对，并应自觉编制银行存款余额调节表，依保证银行存款与实际帐面数字相符。
4．负责保管现金、有价证券、空白支票及收据，办理收据、发票领用注销手续。
5．及时、正确地将每天发生的会计事项填制凭证、输入电脑，保证现金日记帐、银行日记帐记录正确，做到日清月结，并要经常与总帐核对，做到帐帐相符，帐实相符。
6．对公司发生的员工借款，都应及时予以挂账，杜绝白条顶库现象的发生，月底先行在工资中扣除借款。
7．协助会计报税，买发票，办理其他有关的税务事宜。
8．外出公务时，应认真保管好公司各种证件及财务专用章和印鉴，待业务完毕后，应及时将其交财务部经理。
9．根据业务部和监管部开具的业务开展通报，及时根据收款的实际情况开具收款收据或发票，并对现金及时入库。
10．任何一笔款项的收付完毕后，均应在收款凭证或付款凭据上加盖“收讫专用章”、“付讫专用章”。
11．严格遵守保密制度，未经领导批准不得对外提供任何财务信息。12．完成领导交办的其他各项工作，协助主管会计做好财务工作。
1.目的：
为更好地管理公司财产，特制定固定资产、低值易耗品管理办法。
2. 适用范围：
本程序适用于公司各部室。
3. 职责：
总务部负责对公司各部门的固定资产、低值易耗品使用情况进行登记、备案、审核、发放的费用管理。
4. 工作程序：
4.1按照账物分开的原则，财务部负责固定资产的价值管理，价值已经摊销，则设立账外清册；总务部负责固定资产的实物管理，包括公司出资购置和其他单位赠送的所有固定资产和低值易耗品（本办法所指固定资产和低值易耗品系指使用期限在一年以上，价值在20xx元以上的资产）。
4.2以固定资产、低值易耗品普查为基础，由总务部建立实物明细账，将公司的实物资产分门别类登记入账，并统一编号，同时办理领用手续。
4.3负责协助会计部门办理固定资产的保险事项。
4.4及时按照规定程序报提固定资产的维修计划，以保证固定资产正常使用。
4.5固定资产投入使用后，要经常深入检查和了解其使用情况和利用效果，发现问题及时采取有效措施避免发生损失。
4.6固定资产、低值易耗品的'购置、验收和领用
4.6.1购置
申购部门填写“固定资产、低值易耗品申报单”，总务部尽可能在内部调剂，如确需购买，由总务部提出意见，经财务部同意后报公司领导审批。外单位赠送的物品视同公司购买的财产管理，在收到礼品时，报总务部登记入账。清查时发现未登记入账的物品，收回总务部统一调配。
4.6.2验收和领用
固定资产、低值易耗品购置后，由购置人填写“固定资产、低值易耗品验收单”经总务部验收并按物品分类统一编号，财务部审核后，申购部门以此列账核销，总务部以此登记入账，并办理领用手续，财务部以登记固定资产、低值易耗品明细账。
4.7固定资产、低值易耗品的转移和报损
4.7.1转移
如机构调整或人员变动，调出人员必须办理固定资产低值易耗品转移手续，填写“固定资产、低值易耗品移交表”，由调出人员将领用的财产退回总务部，新接替人员重新办理领用手续。
4.7.2报损
固定资产、低值易耗品不能继续使用而必须报损时，领用人需填写“固定资产、低值易耗品报损单”，经总务部同意后，将财产退回总务部，由总务部统一处理。
4.8固定资产、低值易耗品在使用期间，因领用人使用不当或管理不善造成的损坏或丢失，酌情由领用人赔偿。
4.9终了，由总务部、财务部共同对固定资产、低值易耗品进行盘点和清查，做到账账相符，账实相符。
4.10 对已报废的残体，应妥善保管确有回收价值的，应会同财务部共同处理挽回损失或送往物资回收部门，对无回收价值的同财务部共同销毁。
为了合理化控制成本，特对易耗品使用做出以下几点规定：
一、每天根据各楼层住客情况，按标准耗量发放当天所需易耗品，并进行登记，以便统计。
二、若需超额领用请说原因后，方可填写领料单，经领班同意后，凭领料单到库房领用。
三、每天由夜班领班对当天易耗品消耗情况，进行统计并记录。发现不合理消耗立即提出，查找原因，做出处理意见。
四、每月对各楼层易耗品消耗数量进行合计，评出控制成本，最好的班组与最差的班组，对最好的`提出表扬并奖励，对最差的提出批评并找出原因，在今后工作可不断改进。
1、低值易耗品的`领用必须限时、限量、节约使用。
厨师：每月每人领用一袋洗衣粉(洗工服及抹布)早上厨师每人每月一条毛巾。其他厨师，每3个月每人领用一条毛巾，每1个月领用一块抹布。
KTV包房：每3个月领用一袋洗衣粉，每月领用一块香皂，每2个月领用一条毛巾。
客房服务员：每2个月每人一付胶手套，每季度一套抹布等扫除用具。
餐厅每层保持五把拖布、五把笤帚、两个撮子，每把拖布笤帚使用期限不得低于一个月。
2、领用新工具时，要以旧换新。
3、须报废的物品，如口布、台布等必须交回仓库，有库管员、使用单位、财务部三方签字后方可报废。报废物品统一安排改作它用。
4、限定时间内因保管不善而丢失或损坏的物品或工具自己出资补齐，会馆不再补发。
5、对于爱惜工具，妥善保管延期使用者，年终根据其节约情况给予奖励。
一、低值易耗品的标准
单位价值在20xx元以下，或使用年限在2年以内的，不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品。
二、低值易耗品的采购
（一）低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。每月5日前，由各部门提出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。
（二）综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写，报总经理批准。
（三）购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。
（四）低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式:
1、定点:公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。
2、定时:每月8日前进行物品采购。
3、定量:动态调整，保证常备物资的库存合理性。
4、特殊物品:选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。
三、低值易耗品的管理、领用
（一）综合行政部编制、，并于购置后的当天登记入库。
（二）综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。原则上每月10日、20日为办公用品领用日。
一、总则
1、为加强办公低值易耗品的管理，提高使用效率，减少浪费，特制定本办法。
2、办公低值易耗品的购置要严格按程序进行。
3、办公低值易耗品的报废采用集中审核，批量报废的。办法。
二、办公低值易耗品的范围
本办法管理之办公低值易耗品指单价2000元以下（不含2000元）辅助性办公生产用品。
三、办公低值易耗品管理体制
1、办公室为办公低值易耗品之采购、实物管理部门。计财部为核算监督部门。
2、办公室设立办公低值易耗品使用台账（附详情表）进行管理。
3、办公低值易耗品的管理以部门为单位。部门领导是本部门的第一责任人。
四、办公低值易耗品的采购
1、部室、直属单位需采购办公低值易耗品的，书面提出申请，加盖公章，部室、直属单位领导签署意见后，报办公室汇总编制计划，计财部审核，按权限审批后由办公室统一采购。
2、单件物品价格500元（含500元）以上的办公低值易耗品的采购需经部室、直属单位主要负责人审核后，报主管局领导批准。
3、物品要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。
4、采购应本着价廉物美、急事先办的原则，充分保证办公的需要。
5、采购物品后，办公室应及时登记。凭发票向计财部报销。
五、办公低值易耗品领用与管理
1、办公室指定专人管理办公低值易耗品并建实物帐。
2、办公低值易耗品的领用要严格进行领用登记，有领用人签名，部门领导确认。
3、办公室按季通过oa对物品的购买、使用及费用情况进行通报。
4、计财部对费用进行内部财务核算，并纳入相关费用考核。
5、对于调整出来、暂时不用的办公低值易耗品，办公室要做好维护和保管工作。
6、每半年进行帐实核对，做到帐实相符。
7、办公低值易耗品报废时应由使用部门书面说明原因，部门主管领导签名确认后报办公室。
8、成立xx办公低值易耗品报废审查小组，由人力资源、计财、纪检、办公室人员组成。由办公室牵头，报废审查小组不定期对申请报废的办公低值易耗品进行批量审查，确认无利用价值的予以报废处理。
9、职工调离，部门领导需监督调离人员将个人使用的办公低值易耗品归还本部门，否则按折价赔偿。
六、附则
本办法由办公室解释、补充。
一、生产用工具、仪表等低值易耗品，各班组要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，主管股室也要建立辅助帐以便备查。
二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政组按领用单位建立台帐，按类别统一编号，定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。
三、财务审计室负责监督和检查低值易耗品的管理，督促各部门每年清理一次，做到卡、帐、物相符。
四、职工调离工作，应将个人领用的生产工具、仪表、家具、劳保用品等，如数归还有关部门或批准办理转帐手续，不得私自带走。
五、在用低值易耗品需要报废时，由本部门提出申请，经生技、用电、计划、行政、财务部门鉴定，符合报废条件的方能报废。
六、财务审计室应按规定做好低值易耗品的核算工作。
加强公司固定资产及低值易耗品的使用、维护管理，防止公司资产的流失，在降低其购置、使用和消耗成本的同时，提高使用效率，保障各使用部门日常工作及经营活动的需要，特制定本规定。
(一)、定义
固定资产：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等都属于固定资产；不属于经营主要设备物品，单价在20xx元以上并且使用期限为超过二年的，也应作为固定资产。
低值易耗品：不具备上述条件的物品为低值易耗品一次推销，一次推销。
(二)、采购及领用
1、各部门所需的固定资产或低值易耗品，需提前向办公室报批，经审核确属工作需要，办公室报月支出预算计划，经总经理审批方可购置。无购置预算计划的，属零星紧急采购的物品，经总经理批准后，交办公室统一采购。
2、办公室对所需物品的采购应进行货比三家，在确保供货质量及价格适宜后，进行购置。
3、对批量、高值、专业技术强、专门设计定做和有特殊要求的采购物品，须经总经理及有关部门审核确认后，派专人负责协助办公室实施采购，其他有特殊要求的采购物资，必须履行合同评审程序，签定供货合同后方可实施采购。
4、领用程序本着简捷、有效、规范的原则，每月20号之前各部门填写所需物品的《申购计划书》，办公室根据各部门的《申购计划书》的。要求及库存情况，进行购置，各部门按照审核批准后的《申购计划书》中的物品进行领用。领用及发放时必须要签字登记；办公室每季度将各部门的办公费用总额统计后上报总经理并下发至各部门。
(三)、保管及维护
1、对购进的固定资产，办公室负责及时建立固定资产卡片及入库单，注明购进日期、生产厂家、使用部门等。
2、办公室与财务部定期共同对固定资产及低值易耗品进行盘点、清查，保证帐、卡、物相符，年终要进行一次全面盘点，对报废、毁损的固定资产应查明原因，按财务部有关规定及时处理。
一、总则
为了规范低值易耗品的管理，提高使用效率，减少浪费，特制定本低值易耗品管理制度。本制度适用于公司内所有部门及员工对低值易耗品的采购、保管、使用、报废等全过程的管理。
二、低值易耗品定义与分类
低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，在使用过程中易于损耗的物品。根据其性质和用途，可分为办公用品、劳保用品、清洁用品、工具器具等几类。
三、低值易耗品采购
1. 各部门根据实际需要，提出低值易耗品采购申请，经部门负责人审批后，报公司采购部门统一采购。
2. 采购部门应根据市场价格、质量、品牌等因素进行比较，选择性价比高的低值易耗品进行采购。
3. 采购完成后，采购部门应及时将低值易耗品交付使用部门，并办理入库手续。
四、低值易耗品保管与使用
1. 低值易耗品应实行定置管理，各部门应指定专人负责低值易耗品的保管和使用。
2. 低值易耗品应分类存放，标识清晰，方便取用。对于易损、易耗物品，应采取必要的防护措施，防止损坏和浪费。
3. 员工在使用低值易耗品时，应遵守操作规程，合理使用，避免浪费。对于可重复使用的物品，应做到循环使用，减少采购量。
五、低值易耗品报废与处置
1. 低值易耗品在达到报废标准或无法继续使用时，使用部门应提出报废申请，经部门负责人审批后，报公司资产管理部门处理。
2. 报废的低值易耗品应由资产管理部门统一回收，进行分类处理。对于可回收的物品，应进行回收利用；对于无法回收的物品，应按照相关规定进行处置。
六、监督与考核
1. 公司应定期对低值易耗品的`管理情况进行检查，发现问题及时整改。
2. 各部门应建立低值易耗品使用台账，记录低值易耗品的采购、保管、使用、报废等全过程，以便追溯和管理。
3. 公司应定期对低值易耗品的使用情况进行考核，对节约使用、管理规范的部门和员工进行表彰和奖励；对浪费严重、管理不善的部门和员工进行批评和处罚。
七、附则
1. 本制度自发布之日起执行，由公司资产管理部门负责解释和修订。
2. 如有未尽事宜，可另行制定补充规定。
校产是国家财产，为了进一步提高财产的使用效率，延长使用期限，更�
一、要求：
1、师生必须树立主人翁思想，热爱学校，爱护财产，不允许做有损于财产的事。
2、固定资产的管理环节必须做到及时登记，月月做帐，季季对帐，做到帐帐相符 ，帐物相符。图书馆、实验室等部门均应建立相应台帐。
3、坚决执行谁用谁管，公用分管，责任到人的财产管理原则，桌、凳等可移动的物品，谁拿出室外，由谁负责拿回，杜绝乱拖、乱换等不良现象。
4、各级财产保管人员必须做好平时财产的保养工作。
二、请购制度：
1、全校各部门根据教育教学工作的实际需要，在学校全年经费预算分配的范围内提出购物申请。
2、凡申请购物者（部门）须填写请购单，经有关领导批准方可同意采购。
三、验收制度：
1、征用的土地，新（扩建）的房屋、建筑物等财产，由校产管理员依据凭证（一式两份）入帐。
2、自制、局拨、捐赠的财产，局固定资产、耐久品由经办人将物品、原始凭据交学校财产管理员验收签字，填写入库凭证，报负责此项工作的总务主任审核。凭证一式两份，一份留底，一份交财务室，并据此及时计帐。
3、建立校舍资料档案，财产帐，做好房屋编号。
4、做好固定资产（除校舍）的编号、登卡、计帐工作。
5、低值易耗品，直接由保管员验收签字，分类定位储存，建立收支登记帐册。
四、领用制度：
1、各部门的公用设备，均为部门领用，个人保管（签名）离校时归还。
2、各处室或个人因工作需要特殊的办公用品或教具(经负责此项工作的总务主任同意，可向仓库保管领取，在领用登记卡上签名或写借条。
3、一般办公用品和清洁工具，在每学期初由部门负责人向仓库保管员统一领取，在领用卡上签名。
4、坚持领用、借用、赔偿制度。
五、报废、报损制度：
1、确定报废、报损，应由有关人员会同技术人员作出技术鉴定，经确认无修复和使用价值后，由经管人员上报，总务主任签具意见，校长批准，并报上级教育行政部门备案。
六、检查制度：
1、每学期开始，要根据登记本由总务处有关负责人，到各部门核实所有公用设备。
2、每学期结束，各处室应自行核实台帐，再由总务处有关负责人复查台帐及有关物品，做到帐物相符。
3、每学期结束，总务处有关负责人要到各部门收齐所借用的物品及教具。
4、每一年结束前，由总务处牵头，各部门(组)财产管理员参加的校产年报会。
第一章总则
第一条为加强低值易耗品的使用和管理，降低成本，减少浪费，结合公司资产管理制度的相关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称低值易耗品指满足以下标准之一的资产：
（一）单位价值1000元以下的物品（不包含使用年限较长、不易改变形态的办公家具、设备，如办公桌、椅等）。
（二）单位价值1000元以上未作固定资产管理的其他资产。
第三条本制度适用于公司所辖范围内的各类低值易耗品。
第二章低值易耗品分类
第四条低值易耗品的分类。
（一）低值易耗品种类多，使用范围广，为了便于管理，特按其用途分为以下六类：
1、行政办公用品。主要是指在管理工作中使用的日常办公用品、用具，具体分为办公家具、办公设备、办公用品、印刷品、招待用品等。
2、后勤服务用具。主要是指洗涤、卫生清洁、维修维护等方面的工具、器具、器皿等。
3、生产用具。主要是指在产品生产过程中或者生产试验中使用的工具、器具、器皿等。
（二）按是否需填写责任保管书分为以下两类：
1、需填写保管责任书的低值易耗品。主要指长期使用（一年以上）并不改变其使用形态和功能的低值易耗品。
2、不需填写保管责任书的低值易耗品。
第三章管理部门及职责
第五条归口管理部门职责
归口管理部门是指依照需求部门的申请，对低值易耗品物品采购、验收入库、编号登记、移送使用、责任落实、维护保养、处臵各环节主导管理的部门。
财务部为各类低值易耗品的归口管理部门。财务部至少半年对需求部门使用的低值易耗品进行一次全面盘点（签写保管责任书的低值易耗品除外），对盘盈盘亏情况查明原因，报总经理批准后进行账务处理。
第六条需求部门主要负责本部门在用的低值易耗品的日常
使用保护、保管，确保低值易耗品安全、完整，防止丢失。
第七条财务部负责低值易耗品的核算、账务管理工作。
第四章采购管理
第八条低值易耗品的采购管理。
（一）各需求部门应于每月25日前将相关低值易耗品的需求计划报归口管理部门，由财务部依据相关规定统一制定采购制度。
（二）各类低值易耗品应严格遵循公司相关规定进行采购询价、编码、入库等管理。
（三）对于各类常用低值易耗品，财务部应备有适量库存，以确保满足工作需要同时降低资金占用。
第五章仓储管理
第九条入库和出库管理
财务部设物品管理专员负责低值易耗品的接收入库、发放出库，根据《入库单》、《出库单》做好登记。
物品管理专员应保证所保管低值易耗品的安全存放，保证帐、物核对相符，月末根据本期发生的出、入库单据及盘点情况，编制《库存明细表》或《资产盘点表》。
如保管条件不善，物品管理专员应及时向上级主管报告。
第十条退库管理
（一）员工岗位变更或离职时，对原使用部门不再留用的低值易耗品，须经原部门负责人签字确认后方可办理退库。
（二）未办理退库前需求部门不得自行对低值易耗品进行处臵。违规处臵的，由需求部门负责人按原价赔偿。
（三）对已签订《资产保管责任书》的低值易耗品办理退库的，可不再填写《资产转移单》，《低值易耗品退库申请单》有证明资产保管责任转移的作用。
（四）物品管理专员根据经批准的《低值易耗品退库申请单》办理验收退库手续。
（五）所有退库的低值易耗品须单独存放，并单独建帐、登记。
第六章发放管理
第十一条发放程序管理
各需求部门应以部门为单位，由申领人填写《出库单》，经部门负责人、负责人签批后，向物品管理专员申请领用低值易耗品。
需填写保管责任书的低值易耗品，在出库同时由申领人负责落实填写《资产保管责任书》。
第十二条发放模式管理
（一）各需求部门每月可在经审批的计划限额内集中申领低值易耗品。超出限额、领用次数过多或部门有较大库存的，物品管理专员可不予受理申领。因公司统一安排的人事调整等原因需要临时或单独领用的，不受此限制。
（二）对于定岗定额的低值易耗品，实行“定额领用、半年一领”或“以旧换新”的`发放办法。以旧换新时先办理退库手续再办理申领手续。
（三）对于由两个或两个以上部门共用的低值易耗品，申领手续由财务部办理并直接配置到位。直接配置到位的低值易耗品由财务部指派专人负责管理。
第七章使用管理
第十三条需求部门员工应本着节俭、爱惜的原则使用低值易耗品。
第十四条办理申领手续后，低值易耗品的日常管理责任由物品管理专员转移到申领人。仅在一个需求部门内使用，但使用人不唯一的，由需求部门负责人指定专人负责管理；对有两个以上需求部门的低值易耗品，由财务部指派专人负责管理。
第十五条财务部可随时对各部门的低值易耗品日常管理情况进行检查。对于检查中发现的人为损坏物品的现象或使用浪费现象，将根据情节轻重予以相应处理。
第十六条损失赔付
（一）各类低值易耗品在日常使用过程中，因人为因素造成毁损、丢失的，由具体责任人负责赔付；对于不能确定具体责任人的，由使用部门负责人赔付。
（二）具体赔付金额由财务部会同综合部根据物品原值及使用寿命共同确定。
第十七条报废处理
各类低值易耗品在日常使用过程中，因非人为因素导致不能正常使用的，可报经财务部审核确认按“以旧换新”办法处理。
为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。
一、固定资产及低值易耗品的管理
由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。
二、固定资产
固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。
三、固定资产购置审批办法
1、一般固定资产购置:各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。
2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。
四、固定资产采购
办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。
五、固定资产实物的管理
根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。
生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。
非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。
六、固定资产内部转移
置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。
七、固定资产的清查盘点
各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。
在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。
九、库存材料的管理
材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公室每月必须将本月入库单和领料单底单联整理装订成册，并妥善保管备查。