第一章 总 则
第一条 为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。
第二条 本制度适用于集团总部及各分公司。
第三条 实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。
第四条 总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。
第二章 年度预算管理
第五条 所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六条 年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。
第七条 年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。
第八条 年度预算编制与审批程序：
1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。
2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。
3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。
第九条 预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。
第十条 如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。
第三章 月度预算管理
第十一条 月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：
损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。
第十二条 各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。
第十三条 月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈。
1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。
2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。
3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。
4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。
5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。
后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。
归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，培训、招聘事项——行政人事部，广告市场——市场部。
第十四条 各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。
第十五条 预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。
第十六条 如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。
如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间顺序后延。
第十七条 各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。并由该预算责任人承担预算管理责任。
第十八条 各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。
第十九条 月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进行审批。
第二十一条 预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到及时批准。
第二十二条 预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由。如未提供此类说明，审核环节有权拒绝受理。如果因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承担。
第二十三条 各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理。
第二十四条 各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请人和相关部门。
第五章 预算执行管理
第二十五条 预算执行基本原则：先预算，后执行。所有应纳入月度预算管理的事项必须经月度预算或预算外事项审批后方可执行。
第二十六条 预算支出执行控制有两种方式：分项目控制和总额控制。
分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资本支出、广告市场和特殊事项预算。
总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。
第二十七条 申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。
第二十八条 行政部或其他相关部门须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任。
第二十九条 如属特别紧急情况无法先进行预算审批的可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。
第三十条 未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济处罚责任。
第六章 预算管理责任与处罚
第三十一条 预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严格执行本制度而应承担的责任，包括预算日常管理责任和预算执行控制责任。
第三十二条 预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、执行过程中未按本制度执行而产生的所有责任，包括：
1、预算时间方面的责任：未按时编制或审核预算;
2、预算内容方面的责任：未保持客观谨慎态度编制或审核预算;
3、预算流程方面的责任：未经预算审批而先行执行。
第三十三条 预算执行控制责任是指预算责任人未完成预算指标，或未按审批后预算执行控制而应承担的责任。
第三十四条 总部财务部应视情节轻重对预算责任人进行不同处罚，经月度预算会议通过后生效。预算处罚包括：
1、违规函告：指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或部门出具的书面函告。函告事项包括：未按时编制或审核预算;未保持客观谨慎态度编制或审核预算;其他事项。同一责任人在年度内受到三次函告则应进行经济处罚。
2、经济处罚：针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响的预算违规行为进行的经济处罚。经济处罚按所涉及事项金额的1%-100%范围内进行扣款处罚，如果不涉及金额的，则按次处以500-1000元的扣款处罚。经济处罚事项包括：未预算先支出、未保持客观谨慎态度编制或审核预算且造成公司损失、超预算开支、其他造成公司损失的事项。
3、其他处罚：对于情节特别严重、不适用于违规函告或经济处罚的预算违规行为，应进行其他更严厉的行政处罚，如降薪、降职、免职等行政处罚，其他处罚可与经济处罚一并进行。
第一章总 则
第一条为进一步加强部门财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和省、市有关财务管理制度，结合我局实际，特修订本制度。本制度适用于局机关、各直属单位，以下统称为各预算单位。
第二章组织机构
第二条局长对局本级财务工作负主要责任，对各直属单位财务工作负监管责任。分管财务副局长对局本级财务工作负直接责任，对各直属单位财务工作负监督责任。各线分管领导对分管业务单位财务工作负监督责任。各直属单位法人对本单位财务工作负主要责任。
第三条办公室承担局财务归口管理职能，负责制度修订，预算编制，财务管理与核算，监督预算计划的实施，定期进行财务分析，检查财务制度执行情况。组织财务人员开展业务培训，提高业务水平。
第四条各业务单位按照规定履行经费预算、开支、结算、报销、绩效等相关手续。
第五条财务人员对各预算单位法人负责。记账会计实行集中记账，结报会计由各预算单位确定1人。记账会计应做好各预算单位凭证审核、资金结算、登记会计账簿，编制单位预算、会计报表等工作，做好财务档案资料收集、保管工作。结报会计应做好票据、现金管理等工作，规范国库支付。结报会计原则上兼任各预算单位资产管理员。财务人员应加强与财政部门、各业务单位的沟通联系，及时提供财务信息，保障工作开展。
第三章预算管理
第六条各预算单位应严格按照财政要求编制预算，各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一核算、统一管理、统筹安排、合理使用。
第七条各业务单位应在财政规定时间内，提出下年度经费收支预算，填报项目绩效预算表报办公室，由办公室汇总初审，编制预算方案，经局党政联席会议研究审定后，报市财政部门核定。
各直属单位预算方案报市财政部门前须经局党政联席会议审核。
第八条预算经批复后，各预算单位须认真执行。各线分管领导应加强对分管业务单位的预算编制和经费执行情况的监管。
第四章资金管理
第九条各预算单位统一在指定银行及分支机构开设一个基本账户，账户日常管理工作由结报会计负责。
第十条公款竞争性存放工作严格按照《绍兴市林业局公款竞争性存放管理操作细则》(绍市林〔20xx〕4号)执行。
第五章收入管理
第十一条财政预算拨款，根据市财政部门下达的用款计划，按要求分项目进行收入核算。
第十二条专项经费，由各业务单位会同财务人员根据项目下达文件到财政或相关部门办理拨款手续。
第十三条其他经费，如有其他收入，各业务单位凭收款通知或收款凭证入账。
第六章支出管理
第十四条各类公务支出的定义及标准，严格按照省、市财政部门有关规定执行。
第十五条公务接待。局本级公务接待统一由办公室安排，各直属单位根据情况按规定安排。各业务单位接待来宾，须提前1天填写《公务接待单》(见附件1)，办公室根据来宾的级别、实际来访人数，按规定接待标准核定用餐额度。接待厅局级及以上来宾，各业务单位事先制定接待计划(方案)，经分管领导审定后，由办公室按规定程序向市政府报告。
第十六条物资采购。办公用品，局本级由办公室统一采购、登记及分配，其他处室一般不自行采购。各直属单位自行采购。
固定资产类物资，按照《绍兴市林业局固定资产管理办法》(绍市林〔20xx〕26号)执行。固定资产类指除土地以外，一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。购置金额2万元及以上的，须提交局党政联席会议讨论同意后实施。
第十七条职工福利。统一由办公室根据有关规定统筹安排，各直属单位不得自行安排。
第十八条会议(培训)。各业务单位应于每年编制预算时，根据工作需要拟订下年《会议(培训)计划表》(见附件2)，统一报办公室。
主办业务单位应在举行会议(培训)前一周填写《会议(培训)经费预算单》(见附件3)。原则上不组织安排未列入预算的会议(培训)。如确需举办未列入预算的会议(培训)，经局长审批同意后，协调确定。
各类会议(培训)应在财政定点饭店进行集中采购。
会议(培训)费用报销时，应提供合法票据、会议(培训)经费预算单、政府采购合同、会议(培训)通知、实际参会人员签到单、费用原始明细单据等凭证。
各直属单位参照执行。
第十九条 公务用车。实行定点加油、定点保险、定点维修和集中统一支付的“三定点一集中”制度。公务用车报销加油费时需提供车辆号码加油清单，报销维修费时需提供维修清单等详细内容。
各直属单位参照执行。
根据工作需要，出市需租车时，应提前1天填写《公务用车联系单》(见附件4)，由办公室统一安排。因特殊情况不能提前填报的，于公务活动结束后2日内(遇节假日可顺延)补办相关手续。
第二十条差旅报销。工作人员至少于出差前提前1天填写《出差预算单》(见附件5)，办理报销手续时作原始凭证随附。局领导根据工作安排报销，处室主要负责人由分管局领导审批，处室其他工作人员由处室主要负责人审批。
遵照一事一单、统一报销的原则，即一项出差任务填写一张报销单，同一事项共同出差的，由一人统一报销相关费用。出差结束后，应在7日内及时办理报销手续。报销时应提供出差预算单、合法原始发票、有关文件通知等凭证。对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，由个人自理。住宿、交通等支出按公务卡使用规定结算。
各直属单位参照执行。
第二十一条其他经费支出。除以上事项及人员、水电、通讯等经费之外，其他经费支出实行先预算后办理制度。承办人员在办理事项前填写《其他经费支出预算单》(见附件6)，核准后办理相关开支手续。计划支出额度在20xx元以下的，按程序由办公室核准;20xx元及以上、5000元以下的，按程序报分管财务副局长同意;5000元及以上、2万元以下的，按程序报局长同意;2万元及以上的，经局党政联席会议讨论通过后，在预算单上注明会议讨论日期。遇特殊情况的，口头报告并事后补办手续。
其他经费支出原则上不安排未列入预算的项目。预算内容包括开展某项工作或某一公务活动所需开支的各项支出，集中报销，不能多头分散预算、分头报销。《其他经费支出预算单》在报销时作原始凭证随附。经费如在项目中列支，经办人员须在发票后备注开支的项目名称。
第二十二条对一些特殊支出需要编制相关证明材料的，由各业务单位提供，交财务进行结算报账。
第二十三条林业专项资金使用严格按照《绍兴市林业局专项资金管理办法》(绍市林〔20xx〕52号)规定执行。需提交局党政联席会议讨论确定的专项资金额度，由5万元调整到2万元及以上。
第七章财产物资管理
第二十四条按照《绍兴市林业局固定资产管理办法》(绍市林〔20xx〕26号)执行，额度与本制度明确标准不一致的，以本制度为准。
第八章经费报销
第二十五条健全经费报销程序，实行联审制度。
报销金额在20xx元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，办公室主任审批后，财务予以报销;金额20xx元及以上、5000元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批后，财务予以报销;金额5000元及以上、2万元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批，报局长审阅后，财务予以报销;金额2万元及以上的，报局党政联席会议讨论通过后，由经办人填写报销单，业务单位负责人证明，办公室主任审核并注明会议讨论日期，分管财务副局长审批后，财务予以报销。
第二十六条经办人须提供真实、合法、完整的原始凭证。
第九章财务公开
第二十七条 各预算单位应按照《绍兴市林业局财务公开实施办法(试行)》(绍市林〔20xx〕50号)要求，对预算、决算及经费开支情况进行公示。
第十章财务监督
第二十八条财务人员负责对各预算单位财务收支的日常监督。对不合理的报账单据，有权要求解释说明，要求退回纠正;对违反政策法规制度规定的，不予报账核算。
第二十九条各预算单位应接受财政部门、审计部门和局内审小组的检查和监督。
本制度自20xx年6月1日起执行。《绍兴市林业局财务管理制度》(20xx年版)、《绍兴市林业局公务支出报销补充办法》(绍市林〔20xx〕27号)同时废止。《绍兴市林业局专项资金管理办法》(绍市林〔20xx〕52号)、《绍兴市林业局固定资产管理办法》(绍市林〔20xx〕26号)中内容与本制度不一致的，以本制度为准。
为进一步规范机关财务和资产管理工作，遵守国家财经纪律,贯彻落实中央“八项规定”精神，努力做好增收节支工作,提高资金使用效率，加强财务管理.规范财务行为，保障我县农业和林业事业健康发展，结合我局实际，特制定本管理制度。
一、财务管理原则
1、严格执行单位预算，坚持量入为出、重点保障、兼顾一般和厉行节约、制止奢侈浪费的原则，切实管理好有限的预算资金，充分发挥好资金的使用效益。
2、局计财股统一管理局机关的财务管理，编制县财政拨给局各项经费预算、决算，管理、监督专项资金的使用，及时反映各项经费使用管理情况，
2、财务管理人员应严格履行岗位职责，恪守财经纪律，不断学习有关知识，提高业务水平，按照资金的使用用途分类核算各项业务，使财务结算规范化、程序化，严格遵守公务卡开支要求，并加强固定资产的管理，实行建账设卡，防止国有资产流失。
3、财务管理人员应认真落实财务管理制度，管好、用好资金，一切开支均按规定报销，对不符合财经政策的坚决不予报销，财务人员如不按规定给予报销，造成单位经济损失的，按《会计法》追究其相关责任。
二、收入的管理
单位各项收入全部纳入财务核算，单位在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用，严格执行“收支两条线”管理。严禁设立小金库。
三、支出的管理
(一)审批权限
1、机关财务审批制度
局机关所有财务支出票据都要有经办人签字、复核人签字、分管领导审阅签名后由分管机关财务领导审批，10000～50000万须局主要领导同意，超过50000元以上的由局班子讨论通过才能开支。
2、专项资金审批制度
局各项专项资金必须按专项资金用途使用，在资金使用实施前，作出资金使用计划方案(包括资金来源)，1～5万元须局主要领导同意，超过5万元以上的由局班子讨论通过才能开支。一般实行财政直接支付和财政报账制，在报账时须提供资金使用方案、有效票据和资料如工程税务发票，招投标工程合同，工程预算决算单;工程物质购销合同、政府采购表、发票、入出库单，人工工资及有关费用的原始凭证，工程预决算等。由分管领导审阅签名后由分管机关财务领导审批后报销;需经会议研究的由局领导班子讨论通过才能开支。
(二)公务经费开支管理制度
1、办公用品领用、管理及报销。办公用品由各股室统一填写采购清单向办公室申报采购计划，办公室根据需要汇总审核，报分管领导批准后统一购买，购置用品及设备达到政府采购要求的，必须进行政府采购才能购买。所有购进办公用品、材料要做好登记入库工作，保管和采购签字交接，做到账物相符。股室领用时，领用人员必须履行登记手续，年终汇总对账。
购买各种办公用品，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上加盖销售单位发票公章的购物清单。发票上未具体写明商品名称或未附清单等一律不予以报销。
2、车辆费用报销。机动车辆外出由办公室统一管理，外出公务车辆由司机填制差旅费报销单按县车改方案补贴及时报销，未经办公室安排出车的，办公室有权不予审核，费用由司机承担。机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室汇总，报分管领导和主要负责人同意。结账报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。外出本市需要更换配件或维修的需经分管领导认同，并报局主要领导同意方可;机动车保险按有关规定由办公室统一投保。严格按局车辆管理规定执行。
3、差旅费报销。职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定和公务卡结算制度执行。如单位派车则不再另报销差旅费。借支差旅费的人员机关人员大小借款，应经分管财务领导批准。外出参加会议、学习、培训、考察和调研等报销必须附主办单位通知文件和发票，按审批权限审批。
4、招待费报销。严格控制接待范围和标准,县镇内工作往来按一般招待，上级和外地、市来人，确需招待的，由经办人报局长或分管局长同意后，由办公室统一安排。特殊情况下发生的接待，由经办人结算后回单位报销，但事先必须向局长或分管局长汇报。报销招待费时一般要提供原始点餐凭证，由分管财务领导指定专人复核后方可报销。按局公务接待管理制度执行。
5、干部职工探亲路费报销按照《国务院关于职工探亲待遇的规定》报销，干部职工探亲路费由人事股审核登记后，经分管领导审阅签名再由分管财务领导审批同意。
6、凡符合公务卡强制结算目录要求，并具备使用公务卡结算条件的一律使用公务卡进行结算。
(三)固定资产管理制度
1、办公设备等固定资产购置由办公室和计财股根据各股室申报计划，按实际需要编制预算，报主要领导批准后购置。大型和数量较多固定资产购置，由局会议集体研究决定。购置固定资产需实行招标的，严格按招投标程序进行。
2、固定资产统一由办公室和财务指定专人进行管理，应建立健全管理账卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门提出书面申请，按审批权限报批财政局。办公室和财务有权定期对固定资产进行清查、核实。
3、固定资产以股室为单位登记，实行动态管理，责任到人。不得人为损坏，不得丢失。调出人员使用的公物，应及时向固定资产管理人员移交，并办理移交手续。