制订应收账款管理制度，是为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制。这次帅气的小编为您整理了企业应收账款管理方法论文【通用9篇】，希望能够给予您一些参考与帮助。
第十六条 计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。
第十七条 所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。
第十八条 公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。
第十九条 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。
第二十条 营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。
第二十一条 逾期前的催收
跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前 天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其 天内给出付款计划。
第二十二条 某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1、 各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；
2、 营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；
3、 对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。
（1）客户信用情况严重恶化；
（2）客户恶意变更营业场所；
（3）客户法定代表人携款潜逃；
（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；
（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况，
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《应收账款管理制度》
（二）逾期30天
各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。
（三）逾期45天以上
该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条 对于某一客户累计逾期一定金额的催收
1、 某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；
2、 某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
3、 某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
第二十四条 对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。
第三十七条 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
第三十八条 坏账的确认
（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；
（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；
（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
第三十九条 下列各种情况不能全额提取坏账准备：
（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
（三）与关联方发生的应收款项；
（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第四十条 公司按照备抵法核算坏账损失。
第四十一条 计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：
应收账款账龄 比例(%)
1年以内（不包括1年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二条 对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。
第四十三条 计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第四十四条 公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条 公司计划财务部
（一）负责应收账款的核算和监控；
（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；
（三）负责坏账处理的财务操作；
（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；
（五）监控、协调和支持催收工作；
（六）负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条 营销中心
（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；
（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；
（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；
（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条 业务员
（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；
（三）对于逾期 天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；
（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第九条 公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。
第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡” 。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。
第十二条 营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条 为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条 对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条 未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。
第一条 目的
为确保xx实业有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定，
第二条 释义
本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条 应收账款的确认
在收入实现时，确认应收账款。
第四条 应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第二十五条 本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。
第二十六条 因销售产品（业务运作）而发生的。应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。
第二十七条 各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。
1、 发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；
2、 考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
第二十八条 “问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。
第二十九条 由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。
第三十条 计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。
第三十一条 业务员填写“问题账款报告”时，应注意：
（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；
（二）发生原因栏应简要注明发生原因；
（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；
（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。
第三十二条 未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出 。
第三十三条 “问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。
第三十四条 计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。
第三十五条 计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。
第三十六条 业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。
应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
1、总则
1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。
1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。
2、应收款的范围
应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
3、管理部门
应收账款的管理部门为财务部。
4、信誉调查
4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
5、应收账款报告
5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。
6、催款责任
6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。
6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。
7、问题账款的处理
7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。
8、坏账准备金
公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
9、坏账准备金的提取比例
10、业务员收款
10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。
10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。
10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：
10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩；
10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩；
10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩；
10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩；
10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。
11、问题账款的内部处理程序
11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。
11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。
11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。
11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。
12、本办法自发布之日起施行。
附：
企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。
企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。
制定该办法应当注意的问题包括：
1、明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。
2、要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。
3、要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。
一、销售、财务的监管
（一）、在销售合同中明确各项条款
在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：
1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要符合“三性”（合法性、真实性、可行性）和 “五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否符合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（特别交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人一定要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输情况等；
3、明确双方的权利和违约责任；
4、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；
5、加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；
（二）、 定期的财务对帐
财务要形成定期的对帐制度，每个月必须同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要形成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三）、 减少赊销运作方式
销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
（四）、 建立信用评定、审核制度
在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每月根据前期合作情况，对客户的信用情况重新评定。
二、客户资信管理制度
（一）、信息管理基础工作的建立
信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人。
1、客户信息档案包括：
A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而来；
B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；
D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。
2、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：
A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。
B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付能力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。
C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又必须保持业务往来关系之客户，必须采取款到发货。
D类用户：产生遗留拖欠货款，必须及时清欠之客户。
3、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。
（二）、客户发生欠款的危险信号：
在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：
1、 办公地点由高档向低档搬迁；
2、 频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；
3、 受到其他公司的法律诉讼；
4、 公司财务人员经常性的回避；
5、 付款比过去延迟；经常超出最后期限；
6、 多次破坏付款承诺；
7、 经常找不到公司负责人；
8、 公司负责人发生意外；
9、 公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确；
10、 公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；
11、 不正常的不回复电话；
12、 开出大量的期票；
13、 银行退票（理由：余款不足）；
14、 应收帐款过多，资金回笼困难；
15、 转换银行过于频繁；
16、 以低价抛售商品（低于供货商底价）
17、 突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；
18、 发展过快（管理、经营不能同步发展）。
当客户出现以上危险信息时，我们应采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。
三、销售人员的监管
（一）、 加强销售人员的原则性：
在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助客户向公司索要更多的利益。销售人员如何处理公司与客户的关系是一个重要的问题。我们经常听到：“双方要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易！所以销售人员在同客户维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理制度）。
（二）、加强销售人员的回款意识：
我们应该让销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约，应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。
1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：
拖欠时间(月)
1
2
3
6
9
12
24
成功率(%)
93
85
73
57
42
25
13
2、最后收款期限
a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3;如超过，应马上采取行动追讨；
b、 如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；
c、 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；
d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。
（三）、加强销售人员终端管理、维护能力：
建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保应收货款的安全；同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在客户心目中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。
（四）、提高销售人员追款技巧：
销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：
1、 运用常识；
2、 追讨函件；
3、 丰富、完善的客户资料档案；
4、 让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；
5、 与负责人直接接触；
6、 录音；
7、 向警方求助；
8、 谨慎从事；
9、 丰富自己财务、银行等方面的知识，如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。
四、成功追收应收帐款
（一）、 应收帐款的处理方法
1、 销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？
2、 准时给予文件；其实越早给客户发票，货款回收可能越早，同时要确认对方收到发票，并在《往来文件签收单》上签字盖章；
3、 完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；
4、 定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；
5、 建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的。观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；
6、 服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；
7、 技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；
（二）、 已被拖欠款项的处理方法
1、 文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
2、 收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；
3、 追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；
4、 最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；
5、 行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；
6、 假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；
7、 调节：使用分期付款、罚息、停止供货等手段分期收回欠款；
8、 要求协助：使用法律维护自己的利益。
（三）、 对于呆/死帐的处理方法：
1、 折让
2、 收回货物
3、 处理抵押品
4、 寻求法律协助
5、 诉讼保全式
五、应收账款交接制度
业务人员岗位调换、离职，凡离职的，应在提前30日向公司提出申请，必须对经手的应收帐款进行交接，并填制应收账款交接单由交接人、接手人、经理等人签字。未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。
六、本制度自发布之日起执行。